设为首页|加为收藏
你的位置:首 页地税局工作动态 》正文

紧盯项目 严密管控行业税源 狠抓收入 着力提升征管质效

甘州区地税局持续推进建安房地产专业化管理

来源:甘州区地税局    发布时间:2016-07-29 10:34    阅读次数:    选择字号:T|T

紧盯项目 严密管控行业税源 狠抓收入 着力提升征管质效

——甘州区地税局持续推进建安房地产专业化管理

 

  近年来,随着地方经济建设的快速发展和城市化进程的加快,我区建安房地产行业得到了前所未有的发展,税收收入逐年大幅增长,己成为地方税收收入的重要来源,到2016年建安房地产行业的税收收入已经占到我局税收收入总额的63.5%。但由于建安房地产行业建设周期长、成本核算复杂等特点造成了税收征管难度大、纳税检查比较困难、税源变动难以把握等问题。为了提高行业税收管理科学化、精细化水平,进一步发挥税收的调控职能,促进建安房地产行业的持续健康发展,甘州区地税局结合建安房地产行业税收管理实际,依靠“综合治税推动、信息管税带动、管理强局拉动、制度保障促动”四轮驱动,以行业管理为主线,以项目管理为抓手,以综合治税为支撑,依托信息管税,积极推行项目税收专业化、一体化监控和链条式管理,进一步推进了项目税收精细化、科学化管理水平,取得了显著成效。建安房地产行业税收连续3年持续增长,累计入库地方税收近20亿元,为甘州区地方财政做出了重大的贡献。

 

(市局党组书记、局长郭强,市局党组成员、副局长公元新与区局领导深入房地产开发企业调研项目建设情况)

 

一、主要做法

 

(一)转变工作思路,强化项目管理提质效

 

    根据项目税收征管工作实际,进一步转变工作思路,改变过去税收管理员以企业为基础管理项目的做法,逐步形成了以项目管理为主、企业管理为辅的税收征管新模式,按照项目定员、定责,对项目开发建设实施无缝管理。

 

        一是对项目税收实行分级分类管理。根据建安房地产项目建设投资情况,将各类建设项目划分为重点建设开发项目、区域性重点建设开发项目、一般建设开发项目三类。对重点建设开发项目实施重点监控和分析,完善重点项目跟踪管理办法,坚持专人管理,采取“四定”(定人员、定责任、定措施、定标准)方式,实施全程专人跟踪管理,加强责任追究。要求税收管理员经常深入现场巡查,掌握工程进度,并及时到开发和建设单位了解资金支付及发票使用情况,不定期对重点工程项目合同金额和实际完工情况进行核对分析,确保税收收入及时足额入库。对区域性重点建设开发项目,划分投资类型,安排专人进行统计管理。对一般楼堂馆所建设开发项目,由税收管理员根据管户范围依据纳税人承建项目进行管理,形成了以项目管理为主,企业管理为辅的税收征管新模式。

 

二是对建设项目实施“双向管理”。改变过去只是从建筑安装企业入手进行项目管理和征收税款的方式,进一步探索出了建设方和承建方“双向管理”的征管方式,对各个建设项目,首先对所属承建方纳税人进行清理,掌握建设进度情况和税款缴纳情况,同时,从项目建设方入手,清理掌握建设方所有建设项目的招投标情况和各个项目的工程款支付情况,通过建设方和承建方双向核对和双向申报,全面掌握工程进度和款项支付情况,为税款征收奠定了坚实的法律基础。

 

三是进一步强化管理责任机制。成立了由区局领导任组长的项目税收清理征管工作小组,全面统筹协调项目税收征管工作,具体工作中,由管理分局分局长直接兼任管理组组长,参与各类项目的清查和税款征收,促使区局领导、分局长和税收管理员都能熟悉和全面掌握项目税收状况、税源基本情况,形成了千斤重担人人挑、各个肩上有指标的责任机制。

 

  (区局领导约谈房地产开发企业,督促企业及时足额缴纳房地产开发项目税款)

 

  

 

   (二)拓宽信息来源,夯实税源基础提质效

 

    以不动产、建筑业营业税项目管理系统和营业税项目管理系统项目登记和发票查询为依托,以综合治税项目信息沟通传递和信息管税为基础,以强化项目巡查为补充,认真开展项目清理,做到户数清、底子明,夯实税源基础,提升管理质效。

 

一是根据市、区局信息推送任务关于项目建设的信息情况,积极发挥“政府领导、地税主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑”的社会综合治税体系的作用,积极主动加强与发改、国土、建设、规划、招投标等相关部门的联系和协作,增强部门间信息传递的有效性和及时性,及时向相关部门沟通获取项目建设信息,完善项目底册。

 

二是对不动产、建筑业营业税项目管理系统中登记的项目信息进行清理核查,通过建筑业房地产营业税项目管理系统中登记的项目信息、招投标项目传递信息、建筑业发票开具信息、楼盘建设情况和销售情况四方核对,为税源清理核查和税款征收奠定了坚实的基础。截至2016年4月,共清理出各类建筑安装建设项目1674项,总投资额约1580957万元。其中:铁路、新能源等重点工程建设项目56项;新农村小康住宅建设项目497项,总计1156幢楼房;滨河新区各类建设项目120项;农村科教文卫等其他建设项目75项;城市其他楼堂馆所等房地产建设项目414项,省内外报验登记项目512项。各类建设项目中,涉及市区级财政付款建设项目176项,其中市级财政付款项目39项,区级财政付款项目107项。按照工程项目完成情况统计,1674个项目中,已完工项目943项,未完工项目731项;正常登记企业58户承建项目1162项,其中已完工541项,未完工621项;省内外报验登记建设项目512项,其中已完工402项,未完工110项。清理出各类房地产开发项目197项,总投资额约679780.23万元。其中:老城区开发建设的重点工程项目134项,滨河新区开发建设的重点工程项目52项,有11个项目正在筹建阶段。

 

三是建立完善“一项一档”制度,确保各个房地产开发和建设项目资料的完整性和税收管理的连贯性。将各类开发和建设项目按照分类标准分类并确定专门的管理人员,从土地取得、项目招标建设即建立项目档案,及时将项目的招投标书、土地使用证、施工许可证、规划许可证、预售许可证、施工合同等基础资料、项目建设方和承建方信息、项目相关的附属工程、装饰装修工程等资料整理归档,强化了税源监控和管理。同时电子档案和纸质档案双线运行,尤其是对跨年度建设工程进行重点管理、清查和归档,确保税收管理的连续性,有效的解决了由于机构变更、税收管理员变换等产生的资料遗失、管理断档的问题。          

 

   四是强化日常巡查和漏项巡查,根据事前互换交流的项目信息跟踪入户,知情到点,实行零距离联系,对每一个项目的具体位置、工程规模、土地出转让、建设或开发面积、工程预算、工程进度、预售销售等情况详细记录备案,掌握项目建设第一手资料,并逐一建立登记管理台帐,做到工程建设开发到哪里,税源档案就跟踪建立到哪里。

 

(三)加大执法力度,强化征缴措施提质效

 

    始终坚持项目清理和税款清算征收同步进行的原则,加大税收执法力度,边进行项目清理,边对清理出的项目进行税款清算,确保税款及时足额入库。截至2016年4月,共清算出1830个已完工项目,建筑业入库税款22339万元,房地产业入库税款23253.73万元。

 

(市、区局领导深入房地产行业调研税收征管工作开展情况)

 

一是加大重点项目清缴力度。对欠缴税款数额较大和纳税遵从度较差的纳税人由区局领导直接对企业负责人和财务人员进行约谈、催缴,积极采取有效措施,强化了税款清收力度。

 

二是落实催缴执行措施。对欠税企业分别下达限期缴纳税款通知书,对逾期未缴的下达催告通知书,目前建安房地产企业共下达各类文书44份。对一些欠税大户和难缠户,我们坚决采取扣押房屋、冻结银行账户等税收保全和强制执行措施,提高了执法的震慑力,共对10户“钉子户”采取了税收保全和强制措施,其中冻结银行存款帐户6户,扣押房产4户。

 

三是规范税收执法行为。认真审核每一户在执法文书使用、内容表达、执法程序等方面的合法性,确保了执法的规范性,有效防范了执法风险。

 

四是加强竣工项目后续管理。对项目工期时间跨度大的项目,进行全面重点清理,并对税款缴纳和发票开具情况进行严格的比对核查,对竣工清算完毕无问题的建设项目,及时归档并在项目系统中注销。

 

(四)依托政府主导,借助综合治税提质效

 

    针对市、区政府性投资和财政付款项目税收数额大、征收难、干扰多的问题,我局积极向区委政府请示汇报,争取支持,加强与政府有关部门的协调配合,借助综合治税优势,提高了项目税收管理质效。

 

一是在去年全面完成年度税收任务缺口较大的情况下,我局借助全区政府债务项目债券资金置换契机,在区政府的推动下,由区政府张玉林区长主持召集区财政局、发改委、城建局、教育局、林业局、农业局、城投公司等部门和政府投资项目债权单位,经过多次协商,对项目建设单位未支付的工程款债务,在债权置换中支付的工程款,在征得债务单位同意的前提下,用于缴纳建筑企业欠缴的税款。共对11户建筑企业债务置换资金1800多万元进行了划转入库;对欠缴税款数额较大,且对利用债券置换资金缴纳税款有异议的5户纳税人,按照税收征管法相关规定进行了税收强制执行措施,强制扣缴入库税款1300多万元。

 

(市局郭强局长带领市、区局领导及相关科室负责人与企业约谈交流,积极开展市区两级政府性投资和财政付款项目税收征缴入库工作)

 

二是借助全市税收分析调度会和营改增工作的开展,在市局郭强局长的亲自协调帮助下,我局积极开展了市区两级政府性投资和财政付款项目税收征缴入库工作。通过市局领导多次与市财政局、市民政局、市公安局、市城投公司等单位协调,区局领导分工负责,带领滨河分局和六分局干部分别深入相关单位和企业落实税款,共计协调入库建筑业税款近6000万元,对我局及全市一季度任务的均衡入库发挥了积极作用。

 

(市区联合,两级联动,共同开展房地产税收清查工作)

 

   

 

    三是以区局管理六分局为基础,市局稽查局和区局稽查局抽调人员配合,自2016年3月10日起,在全区范围内开展房地产行业税收专项清查工作,要求房地产行业的纳税人对申报、缴纳地方税收情况及不动产发票开具情况进行税收自查,抽调人员分7个小组,下户对全区179户房地产开发企业的全部开发项目进行纳税辅导式清查,4月份,建安房地产行业入库税款达12400多万元。

 

二、取得的成效

 

    (一)建安房地产税收收入大幅增长

 

      2013-2015年,甘州区建安房地产行业缴纳的各项地方税收总额为152626万元,占同期地税税收总收入的57.1%,特别是随着兰新高铁、光伏发电、风力发电、滨河新区建设、老城区改造等重点项目开工建设,两行业税收占全区地税收入的比重高达63.5%,对地税收入乃至全区财政收入都至关重要,对完成各年度税收收入计划起了决定性的作用。尤其是2015年及2016上半年,在建安房地产行业经营情况极度萎缩和全局税收收入任务面临严峻困难的情况下,区局以政府性投资和财政付款项目税收入库为突破点,建安房地产专业化管理分局均超额完成了税收任务,为全局税收任务的提前和超额完成做出了积极贡献。(见表一)

 

    其中两行业缴纳的营业税一直占地税营业税总收入的50%以上,2014和2015年先后达到60.3%和68.2%。(见表二)

 

    数据说明:以上税款均为抽取当年度征管系统中的征收数据,且不含各项基金费的征收数据

 

 

 

  (二)建安房地产税收征管进一步规范

 

      我们严格按照建安房地产税收一体化管理和项目税收管理办法,积极推行项目税收专业化、一体化监控和链条式管理,强化外部传递信息分析利用,对各项工程项目实施全过程监控和动态管理,各岗位密切配合,各环节紧密衔接,使之形成一个紧密的链条,进一步推进了项目税收精细化、科学化管理水平,实现了项目税收的无缝管理,取得了显著成效。

 

    (三)综合治税合力进一步发挥

 

       建立起了“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑”的综合治税机制,积极争取政府的支持,加强与发改委、建设、规划、国土、农业、产权交易中心等部门的密切配合,建立健全部门间的协调与配合机制,实现信息共享,形成了管理合力,达到了联合控管的最大效果。三年来,累计获取协护税部门项目立项、招投标、规划、土地出让等方面信息5000多条,建安房地产累计入库税款近20亿元。

 

    (四)建安房地产行业税收环境进一步优化

 

    通过约谈、限期催缴、积极采取税收保全和强制执行等措施,建筑房地产企业纳税意识明显提高,为税收征管工作营造了良好的环境。建安房地产行业纳税人主动申报率和申报准确率都有了极大提高。